канд. економ. наук, Квасницька Р.С., Матейко Л.О. ПОНЯТТЯ ТА ЗАВДАННЯ ФІНАНСОВОГО МЕХАНІЗМУ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
Кандидат економічних наук, доцент Квасницька Р.С., Матейко Л.О.
Хмельницький національний університет
ПОНЯТТЯ ТА ЗАВДАННЯ ФІНАНСОВОГО МЕХАНІЗМУ УПРАВЛІННЯ ЛІКВІДНІСТЮ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
У статті висвітлено теоретичні підходи до сутності фінансового механізму управління ліквідністю комерційного банку. Розглянуто суб'єкти, об'єкти та завдання фінансового механізму управління ліквідністю банку.
Актуальність теми. Посилення конкуренції між банками, зростання дефіциту банківських ресурсів, невизначеність економічного середовища, викликані загостренням світової фінансової кризи, обумовлюють підвищену увагу банків до управління ліквідністю. Ліквідність є важливою системною характеристикою банку, яка свідчить про фінансову стабільність, спроможність банку розширювати обсяги активних операцій та протистояти негативним наслідкам кризових ситуацій.
Ефективне управління ліквідністю є необхідною умовою забезпечення безперебійної роботи банку, оптимального розподілу і використання банківських ресурсів. Виходячи з того, що основна мета управління ліквідністю банку полягає у забезпеченні достатнього рівня ліквідності при максимізації дохідності, її досягнення потребує розробки відповідного фінансового механізму. Обґрунтування побудови фінансового механізму управління ліквідністю банку, визначення, розвиток й удосконалення його елементів сприятиме забезпеченню конкурентних переваг банку та посиленню спроможності банку протистояти виникненню кризи ліквідності.
Постановка проблеми. Ліквідність банку є однією з найважливіших системних характеристик банківської діяльності, яка потребує аналізу, вивчення та ефективного управління. Через постійне зростання масштабів діяльності вітчизняних банків, посиленням конкуренції, розвиток фінансового ринку, комерційні банки дедалі більшу увагу приділяють управлінню ліквідністю.
Управління ліквідністю покликане не лише забезпечити виконання банком своїх зобов'язань, але і задовольнити існуючий попит на кредити, раціонально використовуючи банківські ресурси та мінімізувати ризик ліквідності. Для цього необхідна побудова фінансового механізму управління ліквідністю банку, з метою організації ефективної системи взаємодії всіх елементів, що приймають участь в процесі управління ліквідністю банку.
Саме тому дослідження фінансового механізму управління ліквідністю банку є досить важливим і актуальним.
Метою статті є дослідження поняття фінансовий механізм управління ліквідністю комерційного банку та виокремлення його елементів та основних завдань в сучасних умовах розвитку вітчизняної економіки.
Аналіз останніх досліджень і публікацій. Дослідження фінансового механізму управління ліквідністю банку передбачає визначення двох складових частин даного питання: фінансовий механізм і управління ліквідністю банку.
Поняття фінансового механізму, його функцій та елементів розглядали такі науковці, як М.М. Артус, І.Т. Балабанов, І.О. Бланк, О.М. Ковалюк, О.А. Криклій, Н.Г. Маслак та ін. Щодо банківської ліквідності, то різноманітним аспектам даного питання присвячено досить багато робіт вітчизняних і зарубіжних науковців. Серед зарубіжних економістів дослідження ліквідності банку можна зустріти в роботах Пітера С. Роуза, Джозефа Ф. Сінкі та ін., також російських фахівців: М. А. Помориної, А. Н. Шаталова, В. В. Бабанова та ін. Вагомий внесок у дослідження проблемних питань ліквідності банку зробили вітчизняні науковці: О.В. Васюренко, І.Б. Івасів, О.В. Молчанов, О.Пернарівський, І.В. Сало та ін.
Високо оцінюючи наукові здобутки з даної проблематики, слід зауважити, що невизначеним залишається питання формалізації фінансового механізму управління ліквідністю банку, потребує систематизації та розробки комплексних підходів до визначення складу і сутності його елементів. Існує також об'єктивна необхідність у додатковому дослідженні окремих науково-методичних підходів до оцінки ризику ліквідності та ліквідної позиції банку, антикризового управління ліквідністю, державного регулювання ліквідності банків.
Виклад основного матеріалу. Перш ніж дослідити основні елементи механізму управління ліквідністю, потрібно визначити поняття «фінансовий механізм».
Дана економічна категорія є універсальною, використовується для описання явищ в економічній, політичній, соціальній та інших сферах життєдіяльності.Фінансовий механізм може розглядатись як на мікрорівні - конкретного суб'єкта господарювання, його підрозділів, чи окремих операцій (наприклад, кредитний механізм), так і на макрорівні (фінансовий механізм організації економіки, банківської системи, тощо).Враховуючи такий широкий спектр застосування категорії фінансовий механізм, існує багато підходів до трактування даного поняття.Серед розмаїття визначень і підходів вчених і практиків до поняття «фінансовий механізм» найбільшої уваги заслуговують два аспекти, два підходи до розуміння його суті. Перший підхід полягає в тому, що під фінансовим механізмом розуміють функціонування безпосередньо фінансів.
На підставі даного підходу виходить розуміння фінансового механізму як організаційного відображення фінансових відносин. Другий підхід до розгляду поняття «фінансовий механізм» полягає в тому, що його розуміють як сукупність методів і форм, інструментів, прийомів і важелів впливу на стан та розвиток суб'єкта господарювання. Але незважаючи на існування двох основних підходів до суті фінансового механізму, в науковій літературі до цього часу чіткого визначення поняття «фінансовий механізм» не існує [1, с.17].
Так, Ковалюк О. М. зазначає, що на макрорівні фінансовий механізм є складовою частиною єдиної фінансової системи, способом взаємодії об'єкта (сфери фінансів) і суб'єкта фінансової системи (сукупності фінансових органів), як це показано на рисунку 1 [2, с.51].
Рисунок 1 - Місце фінансового механізму у фінансовій системі
На думку Балабанова І. Т. фінансовий механізм являє собою систему дії фінансових важелів, що виражається в організації, плануванні і стимулюванні використання фінансових ресурсів. В структуру фінансового механізму входять п'ять взаємозалежних елементів: фінансові методи, фінансові важелі, правове, нормативне та інформаційне забезпечення [3, с.50].
Кірейцев Г.Г. дає наступне визначення поняття фінансовий механізм - це сукупність методів реалізації економічних інтересів шляхом фінансового впливу на соціально-економічний розвиток підприємства. Складовими фінансового механізму є фінансове забезпечення, фінансове регулювання та система фінансових індикаторів і фінансових інструментів, які дають змогу оцінити цей вплив [1, с.19].
Бланк І.О. розглядає сутність фінансового механізму як сукупності основних елементів впливу на процес розробки і реалізації управлінських рішень в галузі фінансової діяльності. В структуру фінансового механізму включаються наступні елементи: система регулювання фінансової діяльності, система зовнішньої підтримки фінансової діяльності, система фінансових важелів, методів та інструментів [4, с.20].
У дослідженні Артуса М.М. фінансовий механізм розглядається як трьохрівнева структура. На першому (визначальному) рівні діють фінансові методи. Функціонування фінансової системи на другому рівні забезпечують фінансові інструменти, і на третьому рівні діють фінансові важелі [3, с.57].
Автором детально розглядається кожен із зазначених рівнів, а також їх горизонтальна і вертикальна взаємодія.
Отже, категорія «фінансовий механізм управління» використовується для дослідження взаємодії елементів в процесі управління тими чи іншими явищами.
У вузькому розумінні фінансовий механізм управління - це статична єдність певних елементів, що слугують інструментом організації та регулювання економічних процесів та відносин. В широкому розумінні - це динаміка, реальне функціонування всієї статичної єдності елементів.
Отже, на нашу думку, структура елементів фінансового механізму має складатися з: фінансового забезпечення, інформаційного забезпечення, фінансових методів, фінансових важелів і нормативно-правового забезпечення (рисунок 1).
Рисунок 1 - Структура фінансового механізму
Проведений аналіз трактування категорії фінансовий механізм уможливлює більш ґрунтовний розгляд поняття фінансового механізму в управлінні ліквідністю банку. Саме управління ліквідністю банку полягає в забезпеченні безперебійного проведення поточних платежів банку, основними аспектами якого є: оцінка умов діяльності банку за попередні періоди, вибір найбільш оптимальних сценаріїв розвитку подій, оцінка ліквідної позиції банку, розробка управлінських рішень, спрямованих на зниження ризику виникнення дефіциту ліквідної позиції і мінімізацію витрат. При цьому в процесі управління ліквідністю банку завжди постає проблема дотримання необхідного рівня ліквідності і максимізації прибутку. Адже, чим більша прибутковість певного виду активів, тим меншою є його ліквідність.
Управління із застосуванням фінансового механізму може досягти необхідного результату лише за поєднання доцільно спрямованого взаємовпливу усіх його елементів. Для цього він повинен відповідати таким вимогам [3, с.57]:
- налаштованість кожного елементу фінансового механізму на виконання властивого йому навантаження;
- спрямовання дії усіх елементів фінансового механізму, що забезпечує інтереси усіх суб'єктів фінансових відносин;
- зворотний зв'язок усіх елементів фінансового механізму різних вертикальних і горизонтальних рівнів;
- своєчасність реакції елементів фінансового механізму вищого рівня на зміни, що відбуваються під впливом елементів нижчого рівня.
Як зазначалось вище, головною метою дії фінансового механізму управління ліквідністю комерційного банку є забезпечення необхідного рівня ліквідності при одночасному зростанні прибутку, розширенні масштабів банківської діяльності.
Для досягнення поставленої мети у процесі управління ліквідністю банку доводиться розв'язувати наступні завдання [5, с.86]:
- щоденно вивчати дотримання банком і його відділеннями нормативів ліквідності (Н4, Н5, Н6), що встановлені НБУ;
- оцінка стану і дотримання графіка та сум відрахувань до обов'язкових мінімальних резервів від залучених коштів на депозити;
- вивчення динаміки трансформації ресурсів, оборотності активів та зміни ділової активності банку;
- оцінка ліквідної позиції банку на довільну дату;
- аналіз структури активів і пасивів балансу з урахуванням фактора часу та обсягів за кожною статтею;
- аналіз впливу окремих факторів на динаміку ліквідності балансу;
- визначення закономірностей і тенденцій та виявлення на їх основі резервів підвищення ліквідності.
Відповідно до обраної мети і завдань можна виділити об'єкт управління ліквідністю - це процеси визначення, оцінки, контролю, прогнозування і планування ліквідності банку.Суб'єктом управління виступає менеджмент банку (керівництво, апарат управління, персонал банку), який посередництвом різноманітних форм управлінського впливу здійснює цілеспрямоване функціонування об'єкта [6, с.522]. Як суб'єкти управління можна визначити відповідальну особу або групу осіб, що мають право приймати рішення та несуть відповідальність за ефективність процесу управління [7, с.55]. Суб'єктами управління ліквідністю банку з однієї сторони є управлінський персонал банку, з іншої - центральний банк.Суб'єктів управління банківською ліквідністю можна розділити на дві великі групи: внутрішні по відношенню до банку та зовнішні. Внутрішніми є організаційні структури управління ліквідністю банку. Залежно від розмірів банку та організації банківського менеджменту суб'єктом управління ліквідністю може виступати окремий підрозділ, відповідальний управлінський персонал чи внутрішньобанківська бухгалтерія.Зовнішнім суб'єктом управління банківською ліквідністю є Національний банк України, діяльність якого реалізується шляхом банківського нагляду та регулювання.
Висновки. Таким чином, дослідження існуючих підходів до категорії «фінансовий механізм», визначення основних складових частин фінансового механізму, дозволили обґрунтувати по-елементну структуру фінансового механізму управління ліквідністю банку. Запропонована схема фінансового механізму управління ліквідністю банку поєднує всі основні елементи процесу управління ліквідністю. Ефективна взаємодія суб'єктів і об'єктів фінансового механізму управління ліквідністю, аналіз основних напрямків банківської політики, адекватне забезпечення та вибір відповідних інструментів дозволить мінімізувати ризики та досягти поставлених банком задач.
. Таким чином, дослідження існуючих підходів до категорії «фінансовий механізм», визначення основних складових частин фінансового механізму, дозволили обґрунтувати по-елементну структуру фінансового механізму управління ліквідністю банку. Запропонована схема фінансового механізму управління ліквідністю банку поєднує всі основні елементи процесу управління ліквідністю. Ефективна взаємодія суб'єктів і об'єктів фінансового механізму управління ліквідністю, аналіз основних напрямків банківської політики, адекватне забезпечення та вибір відповідних інструментів дозволить мінімізувати ризики та досягти поставлених банком задач.
Література:
1. Кірейцев Г. Г. Фінансовий менеджмент: навч. посіб. / Кірейцев Г. Г. - 2-е вид., переробл. та доповн. - К. : ЦУЛ, 2002. - 495 с.
2. Ковалюк О. М. Методологічні основи фінансового механізму / Ковалюк О. М. // Фінанси України. - 2003. - № 4. - С. 51-60.
3. Артус М. М. Фінансовий механізм в умовах ринкової економіки / Артус М. М. // Фінанси України. - 2005. - № 5 - С. 54-59.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И. А. Бланк. - изд. 2-е, перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-центр, 2006. - 653 с.
5. Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності: навч. посіб. / З. І. Щибиволок. - К. : Знання, 2006. - 311 с.
6. Финансовый менеджмент: теория и практика : учебник / под ред. Е. С. Стояновой. - изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2000. - 655 с.
7. Криклій О. А. Визначення сутності та структури фінансового механізму управління філіями банку / О. А. Криклій, Н. Г. Маслак // Вісник УАБС. - 2007. - № 1. - С. 53-58.
8. Любунь О. С. Фінансовий менеджмент у банку: навч. посіб. / Любунь О. С., Грушко В. І. - К. : Слово, 2004. - 295 с.
9. Сало І. В. Фінансовий менеджмент банку: навч. посіб. / І. В. Сало, О. А. Криклій. - Суми : Університетська книга, 2007. - 313 с.
e-mail: LesyaVIP@i.ua
